1.污水处理企业费用预算：
(1)运行费合计
“运行费用合计”=付现成本合计+管理费用(不含折旧)+营业费用(不含折旧)+财务费用。
(2)总成本费用合计
总成本费用合计=运行费合计+折旧+摊销
折旧和摊销实际上和吨水付现成本之间是有关系的。摊销指无形资产摊销，以开发区X区污水厂为例，以经营期20年为摊销期限。另外，相同规模的污水处理厂，投资金额大，固定资产金额大，选用的设备质量好，设计施工单位水平高，那么污水厂的运行效率也高，单位工作量能耗低。
(3)净利润与净资产收益率
净利润=收入—总成本费用合计
净资产收益率=净利润/净资产
根据上面的说明，我们可以看到，跟污水厂运行管理相关的成本指标是吨水运行费用，它反映了污水厂运行的效率和管理水平。
对投资人来说，折旧和摊销反映的是前期投入，而吨水运营费用反映的是后续投入，两者的合计是投资人的全部投入。而净利润是投资人的全部收益，净资产收益率反映的是单位资产产生的净利润，我们可以用净利润和净资产收益率这两个指标来从总体上评价建设污水厂这项投资的盈利情况。
(4)经营净现金流量
对于经开X区污水厂来说
经营净现金流量=收取的水费—付现生产成本—期间费用(不含折旧)
水费是由当地财政根据核准的水量和协议水价按季度从财政支付。理论上讲，收取水费的风险可以忽略不计，是有保障的，协议也明确规定了财政拨付的时间是在费用发生的下一季度。但现实中，财政拨付的水费很少及时支付。20X5年污水处理费450万元，时至今日仍未收回。计划在20X8年的工作中，积极与北京市水务局、市财政局、开发区管委会等相关部门沟通，争取早日收回。对于20X8年的污水处理费用，将能按季度足额收回。
根据吨水付现的各项原材料、燃料动力等的成本与运行费用、收入预算(表1)、回款预算(表2)为基础编制税金表、折旧摊销表、投资预算表、筹资预算表、利润表、资产负债表、现金流量表等，此处略。
2.下年度主要策略计划
(1)客户关系维护策略计划
做好相关政府部门的助手，提供环境相关数据，成为真正的合作伙伴;在国家颁布新的政策，法规及提出节能减排的倡导时，积极提出响应的方案，帮助相关政府排忧解难。
(2)固定资产维护计划
①设备改造及更换。a.厂区修缮。内容包括：建立油品专用库房、污泥转运间大门改造、防水已过质保期部分建筑堵漏、部分建筑物修补等。b.MCC2-2\3\10加排风扇。MCC2-2\3\10是我厂部分配电柜编号，此三面柜子内设备发热量较大，通风不良易损坏，为延长设备寿命而改造。
②设备大、中修。建厂至今已运行多年设备均已到大、中修周期。为保证设备正常运行，须进行系统的维修保养以保证其使用寿命。
③日常维护。包含设备润滑保养与小修，设备润滑保养：设备齿轮油定期更换;润滑脂定期加注。特殊情况时更换。
(3)人力策略计划
目标：为了工作更加精细化，人员配置更加合理，增加运行部维修力量，尽可能的把工作职责合理分配，保证设备正常运行，安全生产工作。
(4)财务策略计划
①制定融资目标，启动融资计划
②加强财务在公司在日常运作中的管理作用，确保预算的执行。
3.完成年度预算的管理措施
(1)污水处理厂预算管理特点分析
①固定成本包括设备投资，付现成本，劳动力成本，维护成本，固定成本占总营运成本的85%以上。
②付现成本中最主要的一块成本——吨水付现电费，根据测算，此数值占总付现成本的57%，因此预测电费是付现成本预算的重要内容。
③管理人员的管理活动都会间接反映到成本上，以污水厂为例，其新任命的两位管理人员的到来，给污水厂的管理带来了巨大的变革，他们在运营上推行精细化管理。
④预算管理的不足：缺乏有效的激励机制和企业文化氛围，每年的年度目标签署，量化指标的考核[3]。
(2)
污水处理厂预算管理工作的改进目标
①定期保养设备，降低维修费用。按规定提取维修费用，加强日常的修缮管理，提高其利用率，节约使用修缮费。充分高效使用设备，在不影响水处理任务的前提下尽量减少设备的无效或低效运转以保证其正常寿命。
②污水处理和污水处理厂的管理制度，操作，和处理污水的财务成本是密切相关的。加强对运营班组的管理，明确提高管理要求，吨水絮凝剂费用下降必将非常明显。
③吨水付现电费的降低。可以通过调整运营流程来降低。设计合理的运营流程，可以减少污水在污水池中的停留时间，减少鼓风机的工作量(鼓风机是最大的电力消耗点);改变作业时间，在现有水池容量允许的范围内，尽量增加夜间作业量，可以将电费的消耗时间尽量多的放在夜间，由于污水厂的电费收取是波峰波谷制，夜间的电费不到日间高峰时期的三分之一。《污水处理企业预算管理的控制》节选。
文章来源：现代经济信息，由重金属污水处理设备——广东春雷环境工程有限公司采编。
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